החזרי מס לגמלאים וקיבוע זכויות

לגמלאים, החל מהגעה לגיל פרישה (גיל 62 ואילך לנשים/גיל 67 לגברים), מגיע הטבה משמעותית בהפחתת נטל המס, בדרך של בצוע קיבוע זכויות.
ההטבה יכולה להתממש באופן רטרואקטיבי אחורה החל מגיל הפרישה. המשמעות היא הפחתת תשלומי המס ובמקרים רבים קבלת החזרי מס בסכומים ניכרים ממס הכנסה.

ההחלטות שיש לקבל בזמן קיבוע זכויות מול פקיד השומה, יכולות להיות אחת או יותר מהבאות:

• האם ואם כן מה סכום פיצויי פרישה פטורים ממס שבכוונתנו לקבל מתוך סה"כ הסכום העומד לרשותנו
• האם בעתיד נרצה לממש ולקבל סכום פיצויי פרישה פטורים ממס נוספים מעבר לסכום אותו בכוונתנו למשוך כפטור ממס בעת הפרישה
• האם בכוונתו לבצע כיום או בעתיד הוון קיצבאות פטור ממס?
• האם נכון לשלם מס מלא כעת בגין פיצויי הפרישה המשולמים לנו תמורת קבלת שיעור פטור המכסימלי האפשרי עד לתקרת קצבה מזכה, עבור הקצבה שנקבל כל ימי חיינו
• כיצד משפיעה השגת פטור עתידי ממס על החלטות בזמן קיבוע זכויות
• כיצד משפיעה פריסת מס על החלטות בזמן קיבוע זכויות
• האם נוכל להנות גם מסכום פיצויי פרישה פטור ממס וגם משיעור פטור ממס מספק מהקצבה שתשולם לנו
• האם נדרש מאתנו לבצע יעוד כספים למטרת קצבה
•  

תשומת הלב הנדרשת בעת בצוע החזרי מס לגמלאים הנה רבה ודורשת ירידה לפרטים והתמחות בתחום.
רבים מלקוחותינו הגמלאים פנו באופן עצמאי למס הכנסה לקבלת החזרי מס וסברו כי מס הכנסה יבצע את המוטל עליו ויחזיר להם את המס ששילמו בעודף.

ברוב המקרים אנו מצליחים להשיג החזרי מס ניכרים בדרך של תיקון שומות לגמלאים אשר הגישו כברו דוחות. הסיבות  לכך הנן מגוונות:
מורכבות דיני המס על תקנותיהם והחוקים הנלווים, פרקטיקה מקובלת, טפסים חסרים שהלקוח לא צירף לדוח, אי התייחסות לטפסים שצורפו, פרטים טכניים שלא נקלטו כהלכה (לדוגמא תאריך לידה שנקלט שגוי עשוי להשפיע על ההחזרים בסכומים מהותיים)
אי התייחסות להפסדים משנים קודמות וכמובן תכנוני מס לגיטימיים שאנו מבצעים לאחר בחינת התיק בכללותו, ועוד סיבות רבות.

הדוח שיש להגיש למס הכנסה כולל אוסף של טפסים ממקורות שונים שעל הלקוח להמציא.
במקרים רבים אנו מגלים כי למרות שהגמלאי עבר את גיל הפרישה, הוא לא בצע קיבוע זכויות. קיבוע זכויות מביא בד"כ להפחתת שיעורי המס של הגמלאים, וכן טומן בחובו הטבות מס נוספות.

קיבוע זכויות, או "בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודה" בהתאם לטופס 161 ד, הנו בעצם קבלת החלטה של היחיד או היחידה,  בזמן הגיעם גיל פרישה, לקביעת סכום פיצויי הפרישה שהם מבקשים לקבל כיום או בעתיד כפטורים ממס, מתוך סה"כ כספי פיצויי הפרישה העומדים לזכותם,

ובהתאם לסכומים אלה נקבע גם שיעור הפטור ממס שיחול על הקצבה או הגמלה שעתידה להשתלם להם החל מהגיעם לגיל פרישה.

בצורה הפשוטה ביותר, נסביר כי ככל שנבקש לקבל פיצויי פרישה פטורים ממס גדולים יותר, כך יקטן ביחס הפוך שיעור הפטור לו נהיה זכאים מתוך הקצבה המשולמת לנו החל מיום הגיענו לגיל פרישה.

לעומת זאת, במידה ונבחר שלא לקבל פיצויי פרישה פטורים ממס, לא כיום ולא בעתיד, כי אז שיעור הפטור לו נהיה זכאים מתוך הגמלה המשולמת יהיה מקסימלי.

  המסמכים המומלצים שעלינו להכין בטרם פנייה ליעוץ לקיבוע זכויות:

• קבלת טופסי 161 מאת המעביד ובהם פירוטים מלאים של הסכומים העומדים לזכותנו לעת הפרישה
• במידה ובעבר פרשנו ממקום עבודה אחר נדרש לצרף טופס 161 מכל המקומות בהם עבדנו בעבר (ככל האפשר)
• השגת אישורי יתרות מקופות הגמל והפיצויים הרלבנטיות
• הערכת סכום הקצבה החודשית ברוטו שאנו עתידים לקבל
• הבנה והכנה באשר לצרכינו הכספיים לשנה שנתיים שלאחר הפרישה
• טפסי 106 לשנים קודמות יכולים גם לעזור לצורך בקבלת החלטה האם כדאי לבצע פריסת מס

יעוץ נכון והכוונה נכונה לקיבוע זכויות

לאור מורכבות ההחלטות וההשפעה הכספית הגדולה שיש לעניין קיבוע זכויות, וכן לאור העובדה שהקיבוע מחייב ולא ניתן לשנותו מעבר ל-3 חודשים ראשונים מיום החתימה עליו, פורשים רבים נדרשים לפנות לייעוץ והכוונה מתאימה.

יעוץ נכון בקיבוע זכויות יביא לתוצאת המס האופטימלית המתאימה לפורש.

ראיה נכונה ביעוץ לפני קיבוע זכויות משקללת את הצרכים הכספיים הנוכחיים והעתידיים של היחיד, ותביא לקבלת החלטה מיטבית ורלבנטית עבורו.

להכנה לקראת פגישת יעוץ לפני פרישה ו/או יעוץ לקראת הליך של קיבוע זכויות מול פקיד השומה, פנו אלינו

הדבר נכון ביתר שאת כאשר המדובר בדוח של גמלאי שכן מלבד הכנסה מגמלה קיימות במקרים רבים הכנסות נוספות, כגון הכנסות מניי"ע, הכנסות מהשכרה, הכנסות מקצבאות מחברות ביטוח ועוד.

גם היום בעידן המתקדם בו אנו חיים, נדרשים לעיתים טפסים משנים קודמות שהשפעתם על החזרי המס המגיעים הנה מכרעת.

לפיכך אנו מעניקים שירות מלא ללקוחותינו הגמלאים הכולל איתור והשלמת הטפסים החסרים.

במקרה בו לא ניתן להשיג טופס מסויים ובעל השפעה על ההחזרים ניתן במקרים רבים למצוא פתרון חלופי הולם וזאת למען שמירה על זכויות הלקוח הנישום והשגת החזרי מס מכסימליים.

להלן נתונים בדבר תקרות קצבה מזכה ואחוזי הפטור לפי סעיף 9א:

שנה        תקרת קצבה מזכה         תקרת פטור אפשרי לקצבה באחוזים
2010       7,810                            35%
2011       7,990                            35%
2012       8,190                         43.5%
2013       8,310                         43.5%
2014       8,470                         43.5%
2015       8,460                         43.5%
2016       8,380                            49%
2017       8,360                            49%
2018       8,380                            49%
2019       8,480                            49%
2020       8,510                            52%
2021       8,460                            52%
2022       8,660                            52%
2023       9,120                            52%
2024       9,430                            52%
2025       9,430                            57%





 

לקוחות אבסולוט יועצים נהנים משירות מלא הכולל השלמת הטפסים החסרים לבדיקת החזרי מס.
ליווי התיק ע"י רואה חשבון צמוד! תשלום עמלה על בסיס החזרים בלבד